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贈与税と相続税の違いは?計画的な贈与で節税!相続時精算課税制度とは?

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贈与税について知っていますか?

「財産なんて大してないし、贈与税なんて関係ない!」なんて思ってませんか?

節税対策のためには、生前贈与の方法なども

しっかり検討しておくことが重要です。

今回は贈与税についてまとめてみました。

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贈与税と相続税の違い

贈与税の意味を調べてみると、

「個人からの贈与により取得した財産に課せられる国税」とあります。

贈与税は、個人が個人から財産をもらったときにかかる税金で、

日本では、財産をもらった人が納めます。

一方、相続税とは、亡くなった人の財産を相続により、

取得したときや、遺言によって財産を取得したときかかる税金です。

亡くなった人を「被相続人」、相続によって財産を取得した人を「相続人」と呼び

相続人が税金を納めます。

相続税対策の事を聞いても、たいていの人は

「まだ親は元気だし、もっと先の話」なんてなりがちですが、

贈与は、もらう側にも使う目的があることが多く、

なるべく早く贈与して欲しいという場合が多くなっています。

その時に慌てたりしないよう、事前に贈与税の基本を身に付けておきましょう。

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贈与税とは?

一般的に、贈与税の事を知りたくなる場合は、

祖父母や両親から、お金や不動産・株を生前に譲り受けるときです。

贈与税とは、どんな時にかかってくるのでしょうか?

例えば、親が子に財産をあげる時、

銀行から預金のお金を振り込むことがあります。

このとき、お金を「あげます」という意思と、

「もらいます」という意思が合致しないと贈与は成立しません。

親が勝手に、子の名義で銀行口座を作り、

そこに預金する場合は、「もらいます」という意思がないので、

贈与されたことにはなりません。

基本的には、贈与する相手が、子・孫・親・兄弟・友達でも、

お金や不動産、株などの価値があるものをあげれば、

贈与税がかかります。

ただし、例外が2つあります。

1.扶養義務者から贈与された生活費や教育費

例えば大学生の子に500万贈与したとします。

その子が貯金してしまえば、贈与税がかかりますが、

大学の入学金に500万をすぐ使うなら、贈与税はかかりません。

2.110万円までの贈与

1年間で1人につき110万円までなら、税金はかからず、

申告の必要もありません。

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これを贈与税の「基礎控除額」といいます。

基礎控除額を超えて贈与された時は、

税務署に贈与税の申告書を提出し、税金を納付しないといけません。

計画的な贈与で節税

もし、財産を贈与する時に、税金の負担を軽減したいなら、

1年間で1人あたり110万円の贈与税の「基礎控除額」

活用することをオススメします。

贈与税は累進課税なので、できるだけ時間をかけて

薄く広く贈与するのが良い方法です。

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例えば、夫が、妻・子供2人・孫の4人に対して、

それぞれ110万円を10年間にわたって贈与したとすれば、

無税で4400万円渡せますが、

もし、1100万円ずつ4人に1度に贈与すると、

1人あたり271万円、4人で合計1084万円も

贈与税を納付しなければなりません。

計画をたてて、10年で薄く広く贈与したから節税できたのです。

相続税と贈与税を比べると、贈与税の方が税率が高くなっています。

贈与税が安ければ、生前に全財産を贈与し、

相続税を払う人がいなくなるからです。

相続時精算課税制度とは?

平性15年に導入された「相続時精算課税制度」とは、

65歳以上の親が20歳以上の子に財産を贈与する時には

1.2500万までは無税

2.それを超える部分は、1律20%の贈与税を納める

3.贈与者が亡くなった時、この制度を使い贈与された財産は

相続財産をみなされ、相続税を支払う。

ただし、過去に納付した贈与税は相続税から差し引いて精算する。

この制度を使えば、アパートなど価値の高い不動産も

子に贈与することができます。

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賃料という収入を子に贈与でき、相続税だけじゃなく

所得税の節税にもつながります。

ただし、贈与のやり方により、逆に所得税が増える場合もあるので

贈与する前には、専門家に相談することをおススメします。

まとめ

いかがでしたか?

贈与のやり方でずいぶん税金が変わるのがわかりました。

計画をたててすることで、節税できるので、

是非、専門家に相談してみてください。

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